Мы уже недавно сообщали о введении на Кипре налоговых правил, касающихся платежей в низконалоговые юрисдикции. Ниже мы более подробно анализируем новые защитные налоговые меры Кипра, направленные на операции с низконалоговыми юрисдикциями и несотрудничающими юрисдикциями из «чёрного списка», которые требуют от бизнеса пересмотреть свои холдинговые, финансовые и IP-структуры, чтобы избежать повышенных налогов и штрафов.
Кипр недавно внес существенные изменения в своё налоговое законодательство, введя более жёсткие защитные меры против агрессивного налогового планирования с использованием низконалоговых юрисдикций (LTJ) и несотрудничающих юрисдикций (NCJ), которые обычно называют «юрисдикциями из чёрного списка» (BLJ). Бизнес, имеющий структуры с участием Кипра и компаний в таких юрисдикциях (например, холдинговые, финансовые и IP-структуры), должен срочно пересмотреть свои модели, чтобы минимизировать значительные налоговые риски и административные штрафы.
Новые правила включают поправки в:
- Закон о налоге на прибыль (Income Tax Law, ITL),
- Закон о специальном взносе на оборону (Special Defence Contribution Law, SDCL),
- Закон об оценке и сборе налогов (Assessment and Collection of Taxes Law, ACTL), а также
- Регуляторный административный акт (Κ.Δ.Π.) 110/2025.
Меры, касающиеся юрисдикций из чёрного списка (BLJ), включая налог у источника выплаты (WHT), вступили в силу в апреле 2025 года, а меры, касающиеся низконалоговых юрисдикций (LTJ) (WHT и запрет на признание определённых расходов), начнут применяться с января 2026 года.
В статье вы узнаете о:
I. КЛЮЧЕВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ:
- Определение юрисдикций из «чёрного списка» (BLJ) и их перечень
- Определение низконалоговых юрисдикций (LTJ) и их перечень
- Сфера применения новых правил налогообложения платежей с Кипра в низконалоговые юрисдикции
- Применение правила источника (Source Rule)
Также вы найдете:
- Таблицу 1. Налоговые вопросы, которые следует учитывать при осуществлении платежей в юрисдикции из чёрного списка — BLJ (уже действуют), и
- Таблицу 2. Налоговые вопросы, которые следует учитывать при осуществлении платежей в низконалоговые юрисдикции — LTJ (дата вступления в силу — 1 января 2026 года)
Вы узнаете о:
A. Поправках к Закону о налоге на прибыль (ITL): ограничения на признание расходов и новые налоги у источника выплаты (WHT)
- Платежи, не подлежащие признанию в расходах (ст. 11(17) ITL)
- Налог у источника выплаты при платежах в несотрудничающие юрисдикции (ст. 21A ITL)
- Пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения (ст. 34(3) ITL)
B. Поправках к Закону о специальном взносе на оборону (SDCL): налог у источника выплаты на дивиденды и проценты
- Налог при выплате дивидендов (SDCL ст. 3(2)(a1))
- Налог при выплате процентов (SDCL ст. 3(2)(b1))
C. Поправках к Закону об оценке и сборе налогов (ACTL): обеспечение соблюдения требований посредством штрафов
II. ЗАКЛЮЧЕНИЕ:
Последние налоговые реформы на Кипре представляют собой комплексный ответ на международные вызовы, связанные с использованием низконалоговых юрисдикций.
Путём введения запрета на признание расходов, новых налогов у источника выплаты (WHT), обязательного пересмотра налоговых соглашений и штрафов за несоблюдение требований Кипр значительно усиливает прозрачность и демонстрирует приверженность международным стандартам налогообложения.
Компании с действующими или планируемыми холдинговыми, финансовыми и IP-структурами с участием Кипра и LTJ / BLJ должны срочно пересмотреть свои структуры, чтобы обеспечить полное соответствие новым требованиям.
Читайте подробнее по ссылке в предыдущем посте: