Друзья, добрый день.
Быстро приближается крайний срок уплаты первого авансового взноса по налогу на прибыль на Кипре. Мы регулярно получаем вопросы по этой теме от наших клиентов и подписчиков.
Мы подготовили короткий подкаст (5 минут), в котором объяснили систему авансовых взносов по налогу на прибыль на Кипре, включая сроки уплаты (31 июля и 31 декабря) и дополнительное налогообложение при недоплате.
Также объяснили последствия недоплаты (дополнительный налог 10%) и переплаты (длительная процедура возврата) авансовых взносов, с рекомендацией по возможности избегать переплат.
Компании имеют возможность корректировать второй авансовый взнос, а конечный срок подачи декларации и уплаты окончательного налога — 31 июля следующего года после отчетного периода.
ЗАМЕТКИ К ПОДКАСТУ
Вступление и представление спикера
• Сергей Лукашук, руководитель налоговой практики S. LUKASHUK & PARTNERS (Кипр) и руководитель Группы по Украине юридического офиса MICHAEL VORKAS & PARTNERS (Кипр).
Обзор авансовых взносов по налогу на прибыль на Кипре
• Сергей отмечает, что компаниям с ожидаемой значительной налогооблагаемой прибылью стоит рассмотреть уплату авансового взноса по налогу на прибыль.
• Уплата авансового взноса не является обязательной, однако рекомендуется для компаний со значительной прибылью, чтобы избежать дополнительного налога в размере 10%.
СРОКИ УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ВЗНОСОВ:
Первый авансовый взнос
• Уплачивается до 31 июля текущего налогового года.
• Составляет 50% от расчетной суммы общего авансового взноса.
Второй авансовый взнос
• Уплачивается до 31 декабря текущего налогового года.
• Также составляет 50% от расчетной суммы общего авансового взноса.
Мотивация правительства для уплаты авансовых взносов
• Сергей объясняет, что правительство мотивирует компании платить авансовые взносы через систему дополнительного налогообложения.
• Если компания уплатила авансовые взносы в размере не менее 75% от суммы окончательного налога, она просто доплачивает разницу без дополнительных начислений.
• При уплате менее 75% от суммы окончательного налога на разницу начисляется дополнительный налог в размере 10%.
Последствия недоплаты или переплаты авансовых взносов
Недоплата
• При уплате менее 75% от суммы окончательного налога компания обязана уплатить дополнительный налог 10% на разницу.
Переплата
• В случае переплаты авансового взноса разницу можно вернуть.
• Сергей отмечает, что процедура возврата занимает примерно один год.
• Рекомендуется по возможности избегать переплат.
Подача декларации и уплата окончательного налога
• Крайний срок подачи декларации и уплаты окончательного налога на прибыль — 31 июля следующего года (например, за 2025 год — до 31 июля 2026 года).
• Сергей подчеркивает, что правительство предоставляет 7 месяцев после даты баланса для подачи декларации и уплаты окончательного налога.
Корректировка второго авансового взноса
• Сергей информирует, что компании могут корректировать сумму второго авансового взноса, если ожидаемая сумма налога на прибыль изменилась.
• Для корректировки необходимо подать дополнительную корректирующую декларацию.
• Корректировка возможна как в сторону уменьшения, так и увеличения суммы взноса.