Кипр повысит ставку корпоративного налога с 12,5% до 15% в соответствии с масштабным пакетом реформ, который, как ожидается, сегодня одобрит парламент, завершив 23 года без существенных изменений в налоговом режиме страны.
Реформа также повышает порог необлагаемого дохода для физических лиц до 22 000 евро, вводит семейные налоговые вычеты до 1500 евро на ребенка и предоставляет налоговым органам новые полномочия по принудительному администрированию бизнеса и замораживанию акций компаний при наличии налоговой задолженности.
Министерство финансов опиралось на исследование Университета Кипра при подготовке законопроектов, однако не включило ряд ключевых рекомендаций, включая введение налога на недвижимость.
НОВАЯ СТАВКА КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА ОСТАЕТСЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОЙ
Ставка корпоративного налога 15% (вместо 12,5%) вступает в силу с 1 января 2026 года. Повышение сопровождается мерами, направленными на повышение конкурентоспособности, увеличение государственных доходов и поддержку семей среднего класса.
В частности:
- Правительство отменит условное распределение дивидендов из прибыли после 2026 года.
- Специальный взнос на оборону (SDC) при фактическом распределении дивидендов снизится с 17% до 5%.
- Специальный взнос на оборону с доходов от аренды будет полностью отменен.
Для бизнеса также предусмотрены дополнительные стимулы:
- Продление периода переноса налоговых убытков с 5 до 7 лет.
- Увеличение лимита налоговых вычетов на представительские расходы с 17 086 евро до 30 000 евро.
- 120% налоговый вычет на расходы по R&D (исследования и разработки нематериальных активов) продлен до 2030 года.
Дополнительные положения реформы:
- Прибыль от криптовалют, включенная в налоговую прибыль, будет облагаться специальным налогом 8%.
- Опционы на акции в рамках утвержденных работодателем программ будут облагаться фиксированной ставкой 8%.
- Компенсационные выплаты при прекращении трудовых отношений будут облагаться по ставке 20%, при этом 200 000 евро освобождаются от налогообложения.
СЕМЬИ СРЕДНЕГО КЛАССА ПОЛУЧАТ СУЩЕСТВЕННОЕ СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
Физические лица получат необлагаемый минимум 22 000 евро и значительные новые семейные налоговые вычеты.
Например, семья с двумя детьми и доходом 90 000 евро в год может получить 2250 евро налоговых вычетов только по детским льготам:
- 1000 евро — на первого ребенка
- 1250 евро — на второго ребенка
Для получения дополнительных вычетов установлены лимиты семейного дохода:
- до 100 000 евро — для семей с 1–2 детьми
- до 150 000 евро — для 3–4 детей
- до 200 000 евро — для 5 и более детей
Детские и студенческие вычеты применяются:
- до 23 лет для девушек
- до 24 лет для юношей
Дополнительные налоговые льготы:
- 2000 евро — вычет на проценты по ипотеке или арендную плату
- 1000 евро — на инвестиции в экологические дома и покупку электромобилей
- до 500 евро — вычет за страхование жилья от стихийных бедствий
ОБНОВЛЕННАЯ ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
Новая шкала налогообложения доходов физических лиц:
- 22 001 – 32 000 евро — 20%
- 32 001 – 42 000 евро — 25%
- 42 001 – 72 000 евро — 30%
- свыше 72 001 евро — 35%
УСИЛЕННЫЕ МЕРЫ ПО БОРЬБЕ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Реформа предоставляет налоговым органам расширенные полномочия для контроля соблюдения законодательства.
Основные меры:
- Все лица старше 25 лет обязаны подавать налоговые декларации, даже при отсутствии налогооблагаемого дохода.
- Арендная плата свыше 500 евро должна оплачиваться только банковским переводом или электронным платежом — наличные платежи запрещаются.
- Налоговый комиссар может требовать отчеты об активах и обязательствах за последние 6 лет и обязать налогоплательщиков хранить подтверждающие документы за тот же период.
- Банки обязаны предоставлять налоговые данные, включая информацию о депозитах, по требованию.
Также налоговый комиссар сможет приостанавливать деятельность компаний за три вида нарушений:
- неподача налоговых деклараций
- невыдача квитанций
- накопление налоговой задолженности
Компании могут быть заморожены при налоговой задолженности свыше 100 000 евро.
При этом налогоплательщики сохраняют право обжаловать решения о блокировке бизнеса в суде.
Все изменения вступают в силу с 1 января 2026 года.